Descripción y Alcance de SMBR Número Actual | EL RIESGO OPERACIONAL, SAE 16 Y AS 5: HERRAMIENTAS DE CONTROL Y MEJORA OPERATIONAL RISK, SAE 16 AND AS 5: CONTROL AND IMPROVEMENT TOOLS
Kurt Burneo1, Luis Berggrun2, Edmundo R. Lizarzaburu3 (1) Banco Interamericano de Desarrollo, 1300 New York Avenue, N.W. Washington, D.C. 20577 – USA (2) Universidad ICESI, Calle 18 #122-135, Cali – Colombia (3) School of Business, Esan University, Alonso de Molina 1652, Monterrico Chico, Surco, Lima – Peru (e-mail: kburneo@iadb.org, lberggru@icesi.edu.co, elizarzaburu@esan.edu.pe) Resumen El objetivo del presente documento es desarrollar una revisión de la literatura de los principales conceptos del riesgo operacional en el marco de la evolución de los acuerdos de Basilea I, II y lo propuesto en el marco III y su potencial impacto en las entidades financieras supervisadas. Consideramos que la gestión del riesgo operacional, resultará importante en los próximos años. Asimismo, se presentan normas de auditoría interna y externa que vienen siendo implementadas en economías emergentes y que su aplicación no solo es para el sector financiero, sino para otras industrias. De esta manera, se analizarán temas tales como las fuentes del riesgo operacional, las metodologías para el cálculo del requerimiento de capital por riesgo operacional y una revisión de los estándares de auditoría interna y externa tales como el SAE16 y el AS5. Al final se presentan comentarios y conclusiones finales para posibles líneas de investigación. Abstract The main purpose of this paper is to develop a literature review of the concepts of operational risk in the context of the evolution of the Basel Accords I, II and III and, its potential impact in the supervised financial institutions. We believe that, the operational risk management will be important in the following years. Also, the paper shows the characteristics of internal and external auditing process that are being implemented in emerging economies and its application. Thus, the paper will explore topics such as the sources of operational risk, the methodologies for calculating the capital requirement for operational risk and a review of internal audit standards and external such as SAE16 and AS5. At the end, comments and conclusions show potential future researches.
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